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网传年终新闻动态奖计税有临界点 专家:削峰填

浏览次数: 日期: 2019-05-04 05:02

  台海网(微博)1月20日讯 据海西晨报报道,临近春节,年终奖永远是职场人最关心的事情之一,那么如果老板一不小心手抖,给你多发了一元,却害你少领了1000多元,你会不会很心痛?

  其实情况真的是这样吗?记者采访厦门市地税局相关工作人员发现,年终奖计税的方法并没有这么简单。

  “大家俗称的年终奖其实是全年一次性奖金,包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。企事业单位在一个月内既发放一次性奖金,又发放双薪等年终加薪以及其他属全年性质的奖金,可合并后适用全年一次性奖金个人所得税计税方法。”厦门市地税局的工作人员介绍道,纳税人取得全年一次性奖金,可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  “年终奖适用的税率跟纳税人的工薪所得是密切联系的。如果大家对年终奖的计算不是很清楚的话,在地税网站上也有个人所得税计算器,只要将收入所得性质选为年度奖金,并填入年终奖的总额,计算器就会进行计算。”地税局工作人员说。

  “不过,大家一定要注意,如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。”地税局工作人员提醒道。

  值得注意的是,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  为此,晨报记者专门用地税局提供的公式进行了计算。经过精确的计算,记者发现,年终奖纳税确实有临界点,但是它们并不像网络上流传的那么简单,其与个人的当月工资收入也是息息相关,当当月工资高于个税起征点3500元时,网络上的年终奖临界点才会完全符合。

  难道领越多钱,便意味着要被扣除更多的税费吗?其实不是的,业内人士告诉记者,合理帮助员工避税有时候也是企业的一种“福利”。

  据业内人士介绍,2011年9月1日起调整后,个人所获取的工资类薪金所得按照七级超额累进税率。当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元,对应的纳税税率将提高一档。不过,同样也存在着一个平衡点,使得奖金增加的幅度大于纳税额提高幅度的状态,即多发奖金税后也能多得。每个临界点与平衡点之间的区间,被业内人士称为“盲区”。注意避开每一级税率对应的盲区,就能有效地避开“多发少得”的情况。

  对企业来说,要合理帮助员工避税,也就是要准确划分好月工资和年终奖的比例,要么削减每月的部分工资,加到年终奖;要么削减部分年终奖,分摊到每个月的工资里去—这两种“削峰填谷”的操作,要视企业最终发给员工工资和年终奖的多少进行权衡确定。

  昨日,记者从厦门市地税局了解到,纳税人在一个纳税年度终了后,根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额,在税法规定的申报期限内,如实填写相应的个人所得税纳税申报表,并报送税务机关、办理相应事项。年所得12万元以上纳税人个人所得税自行申报已从2015年1月1日正式开始。

  据市地税局相关负责人介绍,凡个人所得税纳税义务人年所得12万元以上的,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应于纳税年度终了后向主管地方税务机关办理纳税申报。年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内(即2015年3月31日前)向主管地方税务机关办理纳税申报。纳税人在办理纳税申报时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,同时报送个人有效身份证件(包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等)复印件,以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人可直接到当地地方税务机关办税服务厅免费领取或通过地方税务机关网站免费下载《个人所得税纳税申报表》。

  据悉,全市自行纳税申报工作结束后,市地税部门届时会组织人员对申报情况进行检查,凡是应申报未申报人员,一经查出,将依照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律法规进行处罚。同时也再次提醒年所得12万元以上的纳税人,应在税法规定的申报期限内主动申报。

  答:按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十六条和《个人所得税自行申报管理办法》第二条的规定,凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人,具有以下五种情形之一的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报:(一)年所得12万元以上的;(二)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;(三)从中国境外取得所得的;(四)取得应税所得,没有扣缴义务人的;(五)国务院规定的其他情形。

  问:个人年所得超过12万元,但平常取得收入时已经足额缴纳了税款,年终还需要申报吗?

  答:按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和《个人所得税自行申报管理办法》的规定,如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元,无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税,或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报,年度终了后,均应当按《个人所得税自行申报管理办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

  答:在计算12万元年所得时,对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得,可以不计算在年所得中。主要包括以下三项:(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即:1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费;7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。(二)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。(三)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三费一金”)。

  答:可通过厦门市地方税务局的任一主管税务机关办税服务窗口办理自行纳税申报。

  答:考虑到个人所得税涉及面广、政策性强、计算复杂,一些纳税人难以准确自行办理纳税申报事宜,根据税收征管法及其实施细则的规定,应允许纳税人委托中介机构或者他人代为办理纳税申报,因此,《个人所得税自行申报管理办法》明确规定:“纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报”。

  问:年所得12万元以上的个人,如果没有在纳税申报期内办理纳税申报,要负法律责任吗?

  答:年所得12万元以上的个人,如果没有在纳税申报期内办理纳税申报,新闻动态要负相应的法律责任。一方面,根据税收征管法第六十二条的规定,如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上、1万元以下的罚款。另一方面,按照税收征管法第六十四条第二款的规定,如果纳税人不进行纳税申报,因此造成不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上、五倍以下的罚款。

  答:厦门市自行申报纳税人可选择窗口申报或网上申报方式办理自行纳税申报。纳税人也可以委托代理人办理纳税申报。申报方式按以下情况进行办理:需办理补(退)税的纳税人应到办税服务窗口办理自行纳税申报。不需要办理补(退)税的纳税人,宜采用网上申报方式办理自行纳税申报,个别不具备网上申报条件的也可到所在地办税服务窗口自行纳税申报。